מטרתו של נוהל גילוי מרצון היא לאפשר לנישומים גילוי וולונטרי של מידע בדבר הכנסות שלא דווחו לרשויות המס. בתמורה לכך מבטיחה רשות המסים לפונים חסינות מהעמדה לדין פלילי ויחס סלחני בהתאם לתנאים שנקבעו בנוהל.
להלן מגוון שאלות ותשובות בנושא שתקבלו תמונה רחבה יותר:
– מי צריך לפנות לתהליך של גילוי מרצון?
תשובה: הליך גילוי מרצון מיועד בעיקר לתושב ישראל אשר יש לו נכסים בחו”ל ששווים עולה על 1,850,000 ₪ או תושב ישראל שהפיק הכנסות מנכסים מחוץ לישראל, למשל נכסי נדל”ן, השקעות פיננסיות וכיוצא בזה, בעל מניות בתאגיד זר, מי שהפיק הכנסה כלשהי בארץ או בחו”ל שלא דווחה לרשות המסים, מי שקיבל כספים זרים בירושה, מי שמוחזקים עבורו כספים/ נכסים בחו”ל על ידי אדם אחר או באמצעות נאמנות.
– האם אני מוגן פלילית ברגע שאני מגלה?
תשובה: כן, כל עוד חשפתם את כל המידע אודות ההכנסות שלכם לפני שמס הכנסה איתר מידע אודותיכם. לכן חשוב להזדרז ולפעול בהתאם.
– אם עשיתי גילוי מרצון בעבר, האם אני יכול לעשות בשנית?
תשובה: לא, ניתן לפנות לגילוי מרצון פעם אחת בלבד.
– אם אני מחזיק בסכום נמוך, אני עדיין צריך לפנות לגילוי מרצון?
תשובה: כן, קיים “מסלול מקוצר” הכולל הון שאינו עולה על 2 מיליון ₪ והכנסה חייבת שאינה עולה על 0.5 מיליון ₪
– יש לי הכנסות מנכסים מחוץ לארץ, אבל כרגע יש הפסדים, האם מתחשבים?
תשובה: כן, יש אפשרות לקיזוז הפסדים מסוימים.
– למה לי לפנות לתהליך הגילוי מרצון מה השתנה …?
תשובה: מכיוון שהמודעות גוברת והסכמי חשיפה ושיתוף מידע בין מדינות לבין רשויות האכיפה הולכים ומשתפרים- דבר המקשה על העברת כספים ושימוש בכספים שלא דווחו כדין. להלן הרחבה אודות ההסכמים החדשים מול רשויות ישראל בכתבה.
– מה היתרון בגישה לרשויות דרך תהליך גילוי מרצון?
תשובה: היתרון הוא בראשונה הגנה פלילית. התקן החדש יאפשר לבעלי נכס מחוץ לישראל שלא דווח להסדיר תשלום ללא התעסקות פלילית ומשפטית. מעבר לזה, ברב המקרים הקנס אותו תשלמו יהיה נמוך משמעותית מהקנס שתשלמו שלא דרך התהליך.
– מה קורה אם אינני מרוצה מההסדר אליו הגיעה הנציגות המקצועית שלי?
תשובה: עפ”י הנוהל הקודם כל הליך הגילוי מרצון נעשה באופן אנונימי עד לשלב גיבוש ההסדר ורק לאחר גיבוש הסדר נחשף שם הנישום, כך שאם ההסדר אינו מקובל עליך, אינך חייב לקבלו ותוכל לעשות זאת טרם חשיפת שמך, כך שפרטי הזהות שלך לא יתגלו לרשויות המס.
– מה טווח ההסדרים אליהם מגיעים בדרך כלל ?
תשובה: זה תלוי מתי פנית לתהליך גילוי מרצון ועל איזה סוג של נכס. ככל שתמהר לטפל בדיווח על הנכסים בחול כך סכום ההסדר יכול להיות נמוך יותר.
– לפי מה נכון לבחור “נציגות מקצועית”?
תשובה: נציגות מקצועית צריכה להיות בעלת ניסיון רב בגיבוש ההסדר כחלק מתהליך הגילוי מרצון איתם תרגישו בנוח שכן מדובר בתהליך מורכב שצריך ליווי אישי ויסודי שיענה על כל הצרכים לאורך התהליך אל מול רשויות המס. יש עדיפות מסוימת לבעלי רישיון עו”ד עליהם חלה חסיון עו”ד – לקוח.
– האם יש יתרון בכך שאני בוחר עו”ד להיות הנציג שלי ?
תשובה: ישנו יתרון משפטי, אך יחד עם זאת ישנו חיסרון פיננסי כלכלי. בייקר טילי מכילה גם את היכולת הפיננסית וגם את היכולת המשפטית.
– מה קורה אם הרשויות תופסות אותי בלי שעשיתי תהליך זה ?
תשובה: מעבר לכך שברב המקרים ההסדר הכספי אליו תגיעו יישא קנס גבוה יותר – במידה והרשויות מאתרות אותך לפני שהחלת בתהליך גילוי מרצון מדובר גם בעבירה עם השלכות פליליות וטומן בחובו אפשרות לפתיחת תיק פלילי עם אפשרות לחשיפת המקרה בציבור כפי שראינו שהתרחש בעבר.
– מה קורה אם הרשויות תופסות אותי במהלך ההליך ?
תשובה: לא קורה כלום, כל עוד התחלתי הליך גילוי מרצון לפני שהרשויות הגיעו אליי- אני מוגן פלילית.
– באיזה מקרה אינני מחוסן מאחריות פלילית?
תשובה: במקרה והרשויות התחילו לאסוף מידע אודותיך לפני שדיווחת על העלמת מס או לחלופין שמקור הכספים הוא בפעילות פלילית.
– אם אני נהנה בנאמנות לא מדווחת – האם חלה עלי אחריות לדווח?
תשובה: כן, על כל בעל הון, נכס, נאמנות שמקורה מחוץ לישראל, חלה על בעל הנכס לדווח על פי חוק. גם על הנאמן חלה חובת דיווח ולא יכול גם הוא לעמוד לדין פלילי.
יובהר כי כל האמור בחוזר זה הינו בגדר מסירת מידע כללי ואין לראות במידע זה משום חוות דעת או כל תחליף לייעוץ מקצועי.